遺產稅怎麼算？免稅額、級距與試算重點

親人離世後辦理繼承，第一關往往就是遺產稅。很多人一聽到「遺產稅」就緊張，其實它有免稅額與多項扣除額，不是全部財產都要課。這篇用白話說明遺產稅怎麼算、有哪些扣除、以及申報要注意什麼，讓繼承人先掌握大方向。

遺產稅是課什麼？

遺產稅是針對被繼承人（過世者）死亡時遺留的財產課稅，課稅範圍大致包括：

• 不動產（房屋、土地）。
• 存款、股票、基金等金融資產。
• 其他有價值的財產與權利。

財產先加總為「遺產總額」，再減去免稅額與各項扣除額後，才是要課稅的「課稅遺產淨額」。所以真正課稅的，往往比帳面總額少很多。

免稅額與扣除額怎麼看？

遺產稅提供一筆基本的免稅額，另外還有多項扣除額，常見例如：

• 配偶扣除額。
• 直系血親卑親屬（子女）扣除額。
• 父母扣除額、身心障礙扣除額。
• 喪葬費扣除額。
• 被繼承人死亡前未償還的債務、稅捐等。

這些免稅額與扣除額的金額會隨政策調整，實際數字請以財政部公告與國稅局核定為準。把可用的扣除項目算進去，最後的課稅淨額常會大幅下降。

級距與稅率的概念

遺產稅採累進稅率：課稅遺產淨額越高，適用的稅率級距越高。也就是說，淨額落在較低區間適用較低稅率，超過門檻的部分才適用較高稅率。各級距的門檻金額與對應稅率由稅法規定、可能隨年度調整，請以財政部最新公告為準，不要直接套用舊數字。

什麼時候要申報？

遺產稅一般要在被繼承人死亡日起一定期間內（常見為 6 個月，必要時可申請延期）向國稅局辦理申報。取得遺產稅完稅或免稅證明後，才能接著辦理不動產的繼承登記過戶。若遺產包含不動產，記得同時準備房屋與土地的現值資料。

試算重點與提醒

• 先把所有財產與可扣除項目、債務列清楚，才能估得準。
• 不動產通常以公告土地現值與房屋評定現值認定，非市價。
• 就算估算後可能免稅，仍要在期限內申報。
• 複雜遺產（跨境資產、公司股權、保單）建議委由專業協助。

遺產稅的細部試算與規劃，可搭配遺產稅與稅務諮詢；不動產的繼承登記則由地政士接手辦理，兩邊搭配較完整。

※ 本文為一般性資訊整理，實際稅費與流程請以財政部、各地政事務所與稅捐機關的最新規定為準。