從副業變創業｜斜槓族網路創業稅務申報與稅籍須知一次看懂
2025/11/02
把小生意做大前，先把稅務風險做小
從社群接單、電商開店到平台直播帶貨，只要是以營利為目的的銷售，就落在營業稅與所得稅的規範中。
114 年起，小規模營業人起徵點調高——貨物 10 萬 / 勞務 5 萬（單月銷售額），是否需要稅籍登記與開立統一發票，也因此更清楚。
這篇用「門檻 → 流程 → 申報」三步驟，帶你一次掌握。
我需要辦「稅籍登記」嗎？先看 2 個門檻
· 起徵點門檻（是否要辦稅籍）：114/01/01 起，單月銷售貨物 ≥ 10 萬或勞務 ≥ 5 萬者，應辦稅籍登記；未達者暫免，但仍需就全年營利所得併入個人綜合所得稅申報。
· 開發票／一般稅額計算門檻：單月銷售額＞20 萬或經認定具使用統一發票能力者，改用統一發票制度（稅率 5%，得扣抵進項，雙月自行申報）。未達 20 萬者為小規模營業人，按季繳 1% 查定稅額。
三種常見狀況與你要做的事
1. 低於起徵點：暫免稅籍登記、免營業稅，但綜所稅仍須報。
2. 超過起徵點、未達 20 萬：辦稅籍 → 小規模按季1%查定課徵。
3. 達（或被認定須）用統一發票：改為5%營業稅、雙月申報，可扣抵進項稅額。
網路賣家登記需要哪些資料？（登記事項清單）
· 基本身分與聯絡資料（自然人/公司、聯絡方式）
· 網域名稱、網站/平台網址、賣家會員帳號（網拍/官網/平台賣家必備）
· 於銷售頁明顯位置揭露「營業人名稱、統一編號」
上述屬於網路銷售稅籍應登記事項與揭露義務之重點。
副業升級 SOP：從「計數字」到「走制度」
Step 1｜看數字：用平台報表/金流對帳單月月盤點銷售額，一達起徵點就要辦稅籍。
Step 2｜選型態：評估開行號或公司（規模、客群、發票需求、後續融資/招募）。
Step 3｜辦稅籍：達門檻即申請；若在未被檢舉或調查前主動補辦與補報補繳，多可依稅捐稽徵法 48-1 免罰。
Step 4｜走制度：
· 小規模：按季繳 1%（國稅局寄單）。
· 一般營業人：雙月申報 5%，自行開立統一發票並得扣抵進項。
Step 5｜報所得：不論是否達起徵點，網路交易盈餘屬營利所得，須併入個人綜合所得稅結算申報。
情境速查：你遇到的是哪一種？
· 只有某一月衝高到 6～8 萬（勞務 5 萬為門檻）：未達起徵點 → 暫免稅籍，但綜所稅仍申報。
· 單月首次突破起徵點：當月起應辦稅籍；逾期前主動補辦與補繳，可望免罰。
· 單月超過 20 萬：國稅局得認定改用統一發票制度（或依規模/業別認定），開始 5% 雙月申報。
· 帳務怎麼佐證？：保留平台交易明細等，以供核定銷售額之用。
合規清單（開店就位版）
· 設好每月銷售額監測表（含貨物/勞務別）
· 準備網域、網址、賣家帳號等登記資料，頁面揭露統編與名稱
· 小規模：建立季繳 1%提醒；一般營業人：建立雙月申報流程
· 歸檔平台對帳單、發票/雲端發票、進項憑證
· 年度綜所稅彙整營利所得（不因未達起徵點而免）
延伸資源
· 起徵點新制（114 年）與小規模規範：財政部/稅務入口網。
· 網路交易 Q&A、案例與查定計稅：稅務入口網專區。
· 網路賣家登記事項與揭露義務：稅務入口網。
· 諮詢：各地國稅局免費服務電話 0800-000-321。
結論：把握兩條線——「10/5 萬登記線」與「20 萬開票線」
副業轉正最怕「不小心踩線」。
先把10 萬/5 萬起徵點與20 萬開票門檻記熟，做到：達門檻即登記、未達亦報所得、資料留存可稽核。
守好合規底線，才能專心把事業做大、把品牌做強。
FAQ
Q1：我只有在平台零星接案（設計、剪輯），也要登記嗎？
A：屬銷售勞務。若單月銷售額達 5 萬（114 年新制）即須辦稅籍；未達者暫免，但營利所得仍須併入綜所稅。
Q2：沒有實體店面可以登記嗎？
A：可以。網路賣家需提供網域/網址/平台賣家帳號並在頁面揭露名稱與統編，以利查核與保障消費者。
Q3：只是一時爆量，單月超過 20 萬就一定改用統一發票嗎？
A：規範為單月銷售額超過 20 萬或經認定具開票能力者，國稅局將核定改用統一發票（5% 稅率、雙月申報、可扣抵進項）。實務由稽徵機關依規模/業別綜合判斷。
Q4：如果我忘了登記，被查到會怎樣？
A：在未被檢舉或調查前，主動補辦稅籍、補報補繳並加計利息，可依稅捐稽徵法 48-1 免罰；若遭查獲仍可能補稅與處罰。
Q5：小規模 1% 是怎麼繳？需要每月報嗎？
A：不用每月報。國稅局原則上會按季（1/4/7/10 月底前）開徵，你依繳款書繳納即可。
Q6：低於起徵點就不用理稅務了嗎？
A：還是要。雖暫免營業稅與稅籍登記，但全年營利所得仍須併入個人綜所稅結算申報。
