公司與行號有什麼不同？記帳士帶你了解設立與稅務差異

先釐清身分：公司≠行號

在台灣，「公司」依公司法設立、具法人格；「行號」係商業登記之獨資/合夥，屬非法人事業體。

兩者在法律責任、募資彈性、稅負與帳務都有本質差異，影響你之後的風險承擔與節稅空間。

公司 vs 行號差異總覽

設立流程與時程

設公司（概念版）

1.      線上預查/保留公司名稱與業務項目（經濟部系統）。

2.      公司登記（經濟部主管機關）；完成後辦理稅籍/發票、銀行開戶。

3.      有僱用時，辦理勞健保/代扣繳等。

相關公司登記服務由經濟部提供入口與指引。

設行號（商業登記）

1.      向所在地縣市主管機關辦商業名稱/範圍保留。

2.      商業登記核准後，依規定辦理稅籍/發票。

依商業登記法與其申請辦法規定，近年多可線上申請。

稅務差異與申報重點（2025）

公司（營利事業）

·         營所稅稅率：20%（課稅所得額＞NT$120,000；低利潤企業曾有過渡條款，2020年起一般適用20%）。另有未分配盈餘加徵5%。

·         股利課稅（個人端）：股東可在年度報稅時二擇一：

1.      納入綜合所得依5%–40%級距課稅，並享8.5%股利可扣抵（上限NT$80,000/戶）；或

2.      以28%單一稅率分開計稅。

·         營業稅（VAT/BT）：多數產業為5%，外銷多為零稅率。

·         申報節點：雙月報營業稅；營所稅5月結算申報、9月暫繳（依年度核定/前期稅額）等。

行號（獨資/合夥）

·         不課營所稅；盈餘直接併入負責人或合夥人綜所稅，適用5%–40%級距。

·         營業稅（VAT/BT）同樣適用（依一般/小規模認定），外銷多為零稅率。

怎麼選？三步驟決策指引

1.      風險：須隔離個人資產→公司；風險低/客製接案→行號。

2.      資金與人才：要引資/員工股權/多方合夥→公司；個人工作室→行號。

3.      稅負結構：盈餘多、需股利分配與留才→公司；收入不高、可用個人級距→行號（評估邊際稅率）。

發票與帳務合規提醒

·         不論公司/行號，只要構成營業人，均須依規申請稅籍登記、開立（雲端）發票並定期申報。營業稅體系為VAT/非VAT雙軌，外銷多零稅率。

會計處理受商業會計法等規範，票據與帳冊需妥善保存。

結論｜把「責任×稅負×成長性」排進同一張比較表

若你追求資本化、引資與風險隔離，公司制更合適；若是小規模自雇/試水溫，行號簡潔好上手。

無論選哪一路線，都要把稅籍登記、發票/申報、帳務內控一次到位，並依2025年最新稅制調整你的領薪/分紅與資金規劃。

FAQ｜公司與行號常見問題

Q1：行號之後可以「改成公司」嗎？

法律基礎不同（公司法 vs 商業登記法），不能直接變更，實務多為新設公司並承接資產/負債/員工。

Q2：公司營所稅到底幾％？小公司有免稅門檻嗎？

一般20%；課稅所得≤NT$120,000免稅。低利潤過渡條款自2020年已轉為20%常態。

Q3：個人收到股利怎麼報？

可選併入綜所稅（享8.5%股利可扣抵、上限NT$80,000）或28%單一稅率分開計稅，擇優。

Q4：行號需要報營所稅嗎？

不用。行號盈餘併入負責人/合夥人的綜合所得稅，依5%–40%級距課稅。

Q5：營業稅（VAT）公司與行號一樣嗎？

就營業人身分而言，原則一致：多數內銷5%、外銷0%；小規模有查定制規則。

Q6：想外銷或跨境接案，有稅務差嗎？

出口零稅率、跨境電商另有簡易登記/申報機制；務必保留外銷證明與金流憑證以適用零稅率。

Q7：公司長期不配股利會被加稅嗎？

未分配盈餘須加徵5%留抵稅（Profit Retention Tax）。

Q8：個人綜所稅級距怎麼算？

2024–2025年為**5%、12%、20%、30%、40%**五級距，採超額累進。